工程罚款收入要交增值税吗

工程罚款收入要交增值税吗

依据《增值税暂行条例实施细则》中详细地规定了价外费用的内容:是指销售价格以外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外费用.凡是价外费用,无论纳税人的会计制度如何计算,均应并入销售额计算应纳税额. 所以如果罚款收入是在合同履行之中发生的,则属于价外费用,需要缴纳增值税,但是如果罚款收入与合同履行无关或在合同履行之前则无需缴纳增值税.

罚款或违约金是否开发票?

根据税法的规定,纳税人收取的违约金,应当作为价外收费,一并计入应税销售额或者营业额,交纳增值税、消费税.在计算应交所得税时,应当计入应纳税所得额中,计算交纳所得税.

因此,

1.如与收取的违约金相关的营业项目属征收增值税项目的,则应交纳增值税,涉及应税消费品的,则还需交纳消费税;

2.如与收取的违约金相关的营业项目属征收税金及附加项目的,则应交纳税金及附加;

3.城市维护建设税、教育费附加、以及地方政府规定交纳的其他附加税费,根据交纳的增值税、消费税等税额计算交纳.

4.应当交纳的所得税,视企业应当交纳的所得税税种,交纳企业所得税、或者外商投资企业和外国企业所得税、或者个人所得税.

5.由于收取的违约金应当计算交纳增值税,应此应当开具税务发票(视具体情况开具增值税普通发票、增值税专用发票普通发票).值得注意的是,如果纳税人未开具税务发票的,仍然应当按照税法规定,计算交纳增值税、消费税等税费.

施工单位的罚款施工单位入什么科目?

收到的罚款计入营业外收入

借:现金或银行存款

贷:营业外收入

支付的罚款计入营业外支出

借:营业外支出

贷:现金或银行存款

质量罚款需要开票吗?

首先不能说是罚款,罚款只能政府授权的相关部门收取.

应该说是违约金, 或质保金.

这个算是非应税收入,做营业外收入,缴纳企业所得税,是开收据.

《发票管理办法》第三条规定,发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证.

企业在收取违约金的时候,应分不同的情况,在开具发票时区别对待,起处理方法的不同的.

第一,供货方(收款方)收取违约金的情况.

(一)合同实施前违约的处理方法.如果是供货方(收款方)收取违约金,并且对方在合同实施前违约,双方最终并没有执行合同,则此违约金不属于生产经营的业务往来结算,根据《发票管理办法》的规定,不需要开具发票.可以根据《会计基础工作规范》的规定开具收据,有税务机关监制收据的地区,可经开具税务机关监制的收据.

(二)合同实施过程中违约的处理方法.如果是供货方(收款方)收取违约金,并且对方在合同实施过程中违约,而合同内容属于应缴增值税行为,则根据《增值税暂行条例》第六条以及《增值税暂行条例实施细则》第十二条的规定,即,增值税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,包括违约金.因此,违约金构成了价外费用,违约金收取方需要与货款一起开具增值税发票给客户,并计算缴纳增值税.例如,甲公司与乙公司(均为增值税一般纳税人)签订合同,由甲公司向乙公司供应产品.如果甲公司已经发出部分货物,乙公司违约,则甲公司收取的违约金,需要开具增值税专用发票给乙公司.

工程罚款收入要交增值税吗?关于罚款的话,大家要知道罚款的性质,这样才能知道是否要缴纳增值税,和工程质量相关收取的罚款等应当被列为价外费用,与工程价款共同缴纳增值税,而且还需要开具发票,如果大家有问题的话,可以到网站平台留言,我们一定会第一时间为您解答.