待抵扣进项税年末怎么结转

待抵扣进项税年末怎么结转

要结转,进项税和销项税每月要结转.

月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税.

结转分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

进项税额留抵账务处理

有留抵税额,本月多交的增值税:

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

有应交未交增值税:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

进项税额不足抵扣的税务处理--形成留抵税额

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

纳税人在计算应纳税额时,如果出现当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分(即留抵税额),可以结转下期继续抵扣;

原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入"营改增"试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣.

待抵扣进项税年末怎么结转?进项税额其实在每个月都是需要结转的,否则税费会不清晰.结转的时候都是通过应交税费应交增值税的科目来处理的.如果存在留抵税额,也是需要将其转出的.上文的解答内容就介绍完了.感谢大家的阅读!