贸易型企业退税和制造型企业退税有什么不一样

贸易型企业退税和制造型企业退税有什么不一样

1、认股权证和股份期权不同

制造型公司等的行权价格低于当期普通股平均市场价格时,应当考虑其稀释性. 计算统账结复合,作为分子的净利润金额不变;

而贸易型公司的调整项目为按照本准则第十条中规定的公式所计算的增加的普通股股数,同时还应考虑时间权数. 当期发行认股权证或股制份期权的,普通股平均市场价格应当自认股权证或股份期权的发行日起计算.

2、可转换公司债券不同

对于制造型公司,计算稀释每股收益时,分子的调整项目为可转换公司债券当期已确认为费用的利息等的税后影响额;

而贸易型公司的调整项目为假定可转换公司债券当期期初或发知行日转换为普通股的股数加权平均数.

3、范围不同

制造型公司资产包括净利润扣除了非经常损益后得到的每股收益.

而贸易型公司资产包括那些一次性的资产转让或者股权转让带来的非经营性利润.

出口退税的账务处理怎么做?

1.购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额.

借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

贷:银行存款/应付账款等.

2.出口货物

借:银行存款/应收账款等

贷:主营业务收入

结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品.

3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理如下:

借:其他应收款--应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

应交税费--应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额).

4.收到出口退税款

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税款(增值税).

看完上述文章针对贸易型企业退税和制造型企业退税有什么不一样作出的分析,大家是否了解了呢?主要的不同就是在三个方面,范围、可转换的债券以及认股权证和股份期权.另外,在会计上,企业还需要对退税的部分进行做账处理.