通讯补贴如何账务处理

通讯补贴如何账务处理

固定交通费、电话费、伙食补助费建议按项目列入相关的费用科目,在核算时不计入工资项目内.但发放后报账时,无须发票的.

借:管理费用--通讯费(福利费、其它费)

贷:现金

在申报个税时,需合并计入该职工的工资总额内进行申报.

财务人员,通讯补贴也要缴纳个人所得税?这3个问题不能忽视!

1、您单位通讯补贴"缴"个税缴对了吗?

政策依据:国家税务总局在1999年04月09日下发了《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号):

主要内容:个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入,扣除一定标准的公务费用后,按照"工资、薪金"所得项目计征个人所得税.按月发放的,并入当月"工资、薪金"所得计征个人所得税;不按月发放的,分解到所属月份并与该月份"工资、薪金"所得合并后计征个人所得税.

公务费用的扣除标准,由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算,报经省级人民政府批准后确定,并报国家税务总局备案.

在上述文件中,把公务费用的扣除标准授权给各地自行制定,也就是一句话,到当地省市局地税网站查询一下,免得多缴了个税.

2、为员工报销的通讯费能否在企业所得税税前扣除?

政策依据:

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条关于职工福利费扣除问题的规定:《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费:

主要内容:

(一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等.

(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等.

(三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等.

根据上述规定,个人报销的通讯费未列入职工福利费的范围,因此其不能计入企业发生的职工福利费支出从税前扣除.

如果企业每月发放通讯补贴作为工资薪金的组成部分,则可以在企业所得税税前扣除.

3、通讯费报销是否属于工资组成项目?

报销不属于工资组成,但如果用人单位将报销与补贴混同,补贴将有可能认定为工资组成.

报销是指个人因处理公司的事务或受公司指派出差执行公司的某项公务而发生的费用,由经办人或申请人按公司的规定,凭业务发生的原始单据(发票)向公司报销费用,领取现金或银行存款的一项经济活动.

津贴或补贴是对劳动者在特殊条件下的额外劳动消耗或额外费用支付给予的补偿.

因此,用人单位在设计工资组成、福利以及财务报销制度时,应将上述两种情形严格区分.

交通费、通讯费是列入福利费还是工资总额

一、交通费

按月按标准支付给职工的交通补贴应当计入职工工资,计入应付职工薪酬科目,凭票报销的交通费补贴应计入福利费核算.

二、通讯费

给员工报销的通讯费,按月按标准支付给职工的话费补贴应当计入职工工资,计入应付职工薪酬科目,凭票报销的话费费补贴应计入福利费核算

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