职工午餐费账务处理

职工午餐费账务处理

1、如果按照新会计准则

(1)支付时

借:应付职工薪酬--职工福利

贷:库存现金

(2)月末分配时

借:管理费用--福利费

贷:应付职工薪酬--职工福利

2、如果按照原企业会计制度

借:管理费用--福利费(或应付福利费)

贷:现金

3、如果以现金形式支付的午餐补贴,要与工资合并计算缴纳个人所得税.

发放工资会计分录

1、工资计提(应发工资数)

借:制造费用-工资 (生产人员)

管理费用-工资 (管理人员)

销售费用-工资 (销售人员)

贷:应付职工薪酬-工资

2、计提企业缴纳的五险一金

借:制造费用 (生产人员)

管理费用 (管理人员)

销售费用 (销售人员)

贷:其他应付款-养老 / 医疗等

其他应付款-住房公积金

上面1和2可以合并处理,这里分开是为了说明问题

3、发放工资时

借:应付职工薪酬-工资 (应发工资数)

贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数)

其他应付款-养老 / 医疗等 (代扣代缴金额)

其他应付款-住房公积金 (代扣代缴金额)

应交税费-应交个人所得税 (代扣代缴金额)

4、实际交纳

借:其他应付款-养老 / 医疗等

其他应付款-住房公积金

应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款.

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