以前的费用票怎么入账

以前的费用票怎么入账

企业跨年度费用单据两种情况,第一种情况是本年度收到的费用票据属于以后年度的费用,譬如一次性支付房租、物业费等;还有一种情况是属于本年度的费用票据没能及时在本年度取得,需要在以后年度取得入账.对此会计分录如下:

例:企业2016年度发生费用支出15万元,因为未及时支付货款,2017年1月份付款后才取得正式发票

该笔业务应作如下会计分录:

借:管理费用 150000

贷:应付账款 预提费用 /暂估成本150000

次年,该单位付款后取得发票,首先冲减上述凭证,重新作如下会计分录:

借:管理费用 150000(红字)

贷:应付账款 预提费用 /暂估成本 150000(红字)

借:管理费用 150000

贷:银行存款 1500000

会计处理是以权责发生制为原则,去年取得的发票,只能计入去年的费用,不能列支到今年的费用当中.如果是今年才发现去年未入账的发票,根据企业会计准则相关规定,可作为前期差错处理,通过"以前年度损益调整"进行核算.

什么费用发票不能入账

一、收到增值税普通发票,发现没有纳税人识别号,不能报销!

根据第一条规定:自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码.

销售方为其开具增值税普通发票时,应在"购买方纳税人识别号"栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码.

不符合规定的发票,不得作为税收凭证.

二、收到发票,品名是办公用品等笼统的名称,没有具体明细不能报销!

销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容,开具不实的发票,不能报销.

三、收到发票带的清单,是自行用A4纸打印的不能报销!

收到的增值税专用发票,带有清单,但是清单不是从防伪税控系统开具打印出来的,不要拿去报销.

四、发票与实际业务不吻合,比如你买的是茶叶,开的却是办公用品不能报销!

上文围绕以前的费用票怎么入账这问题讲解了一番,取得费用发票后先不要急着入账,而是要先审查一下发票,看看是不是可以入账的,上文列了一些不能入账的发票,大家不妨参考下.那么小编的解答就到这,有不明白的请继续咨询.