12月付款1月才有发票费用怎么做

12月付款1月才有发票费用怎么做

金额不大的12月可以先做预提

借管理费用 贷其他应付款

付款时借预付账款 贷银行存款

1月发票到,借其他应付款 贷预付账款.

发票来了冲减暂估凭证按发票金额做正确的.

跨年发票、跨年费用应该如何处理?

1.?已计入费用发生年度的成本费用

企业汇算清缴期间拿到发票,不需纳税调整

针对上述例子,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;如果在汇算清缴前(2020年4月25日前)拿到广告费发票,则不需进行纳税调整.

如果在2020年4月25日-5月30日期间才拿到发票,可在5月31日前重新进行所得税申报和汇算清缴.

汇算清缴结束后拿到发票,追溯调整或当期费用化

如果在汇算清缴结束后(2020年5月31号)才取得发票,由于在费用发生当期已计入费用但纳税调增了,现在取得了发票属于应扣除但未扣除的支出,根据国家税务总局公告2012年第15号,需要追溯调整至费用发生年度(2019年),而不是发票取得年度(2020年),作出专项申报后可追补抵扣或申请退税,追补确认期限不得超过5年.

实务中,对于金额不大的费用,常见做法是企业直接在取得发票当年汇算清缴的应纳税所得额中进行纳税调减,或者直接计入当年费用,此种做法比较方便,但由于与税法规定不一致,存在一定的税务风险 .

法规:国家税务总局公告2011年第34号、国家税务总局公告2012年第15号

2.?未入账的成本费用取得跨年发票

因为管理不善导致发票不能及时入账,如员工拿之前年度的发票报销,内控漏洞导致漏记支出,会计核算上做会计差错处理,所得税进行追溯调整至费用发生年度,但操作比较复杂.

而如果发票开具日期与入账日期相差很小,且金额不大,或者滚动式报销(下月度拿到本月度发票),如员工1月份拿上一年度12月份的水电费发票,则税务风险 较小,直接计入取得发票当年费用,不需调整.

3.?在建工程跨年度取得发票

在建工程(或固定资产)投入使用,按会计准则和税法的要求,应在投入使用的下月开始计提折旧.在建工程(或固定资产)投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整,但该项调整应当固定资产投入使用后12个月内进行.

以上就是关于12月付款1月才有发票费用怎么做的全部解答,如果是费用,那就一定要有发票才行.等收到票再入账,通过阅读,不知道大家对这个问题已经了解的多少.学习更多这方面的财务知识,欢迎大家前往官网,我们有优秀的团队为大家提供高质量的学习资源.