小规模纳税人租赁业务怎么做报表

小规模纳税人租赁业务怎么做报表

按照以下三个步骤操作：

1、小规模纳税人分按季度申报和按次申报2种，按季就是每年1、4、7、10月份去申报上季度情况；

按次就是上月有销售收入，本月就申报。没有则不申报。（即没有零申报）。财务报表填一下财务费用，利润表、资产负债表据实填写；

2、我这里一般要求填写资产负债表、损益表、企业所得税年报表（核定征收）。因为国税信息化的要求，原则上要求在网上申报。具体申报方式你单位所在地的市国税局网站上应该有；

3、企业所得税年报表中，把1-4季度相加即可，然后把1-4季度缴纳税款总额填写到【预缴栏】。

租赁业务的会计处理

1、在租赁期开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值(借记“固定资产” 或“在建工程”科目)，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值(贷记“长期应付款”科目)，其差额作为未确认融资费用(借记“未确认融资费用”科目)。

2、承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，应当计入租入资产价值(借记“固定资产” 或“在建工程”科目,贷记“银行存款”或其他科目)。

3、承租人在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，应当采用租赁内含利率作为折现率;否则，应当采用租赁合同规定的利率作为折现率。承租人无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的，应当采用同期银行贷款利率作为折现率。出租人的租赁内含利率，是指在租赁开始日，使最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的折现率。

4、未确认融资费用应当在租赁期内各个期间进行分摊，承租人应当采用实际利率法计算确认当期的融资费用(借记“财务费用”科目,贷记“未确认融资费用”科目)。

5、承租人应当采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。(借记“制造费用”或其他科目,贷记“累计折旧”科目)

针对小规模纳税人租赁业务怎么做报表的问题，上述文章进行了具体的解答。另外，文章中还对租赁业务的会计处理进行了说明。需要通过融资费用的科目来进行处理。看完文章的解答，你明白了吗？本文的解答就到此结束了。