递延所得税资产负数怎么做分录

递延所得税资产负数怎么做分录

递延所得税费用就等于"所得税费用-递延所得税"科目的借方发生额减去贷方发生额,其实也就当期递延所得税负债发生额减去当期递延所得税资产发生额.

1.确认专当期递延所得税负债时,是:

借:属所得税费用-递延所得税 贷:递延所得税负债

2. 确认当期递延所得税资产时,是:

借:递延所得税资产 贷:所得税费用-递延所得税

1.递延所得税资产的会计分录是:(1)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税-递延所得税费用"、"资本公积-其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

2、递延所得税负债的会计分录是:(1)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记"所得税-递延所得税费用"、"资本公积-其他资本公积"等科目,贷记本科目.

递延所得税是如何计算的

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

应予说明的是,企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税,一般应当记入所得税费用,但以下两种情况除外:

一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益,不构成利润表中的递延所得税费用(或收益).

例如,某企业持有一项可供出售金额资产,成本为1000万元,会计期末,其公允价值为1500万元,如计税基础仍维持1000万元不变,该计税基础与其账面价值之间的差额500万元即为应纳税暂时性差异.该企业适用的所得税税率为25%.假设除该事项外,该企业不存在其他会计与税收之间的差异,且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额.

会计期末在确认500万元的公允价值变动时:

借:可供出售金融资产500万

贷:资本公积--其他资本公积500万

确认应纳税暂时性差异的所得税影响时:

借:资本公积--其他资本公积125万

贷:递延所得税负债125万.

二是企业合并中取得的资产、负债,其账面价值与计税基础不同,应确认相关递延所得税的,该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额,不影响所得税费用.

上述资料解答了递延所得税资产负数怎么做分录,递延所得税资产一般是借方有余额,与递延所得税负债相反.学习递延所得税的时候,我们要遵循资产负债观,如果企业有不用缴纳税费,而当期已经缴纳的税费应该确认为递延所得税资产.