负数发票重开的正数发票如何做账

    负数发票重开的正数发票如何做账

    负数发票即税务管理系统中的红字发票，因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因，需要更换正确发票或退回发票，但发票不符合退回作废条件的，需要开具红字发票，冲销原蓝字发票，重新开具正确发票。

    如果重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致，可以将红票和新开的发票都粘贴在原记账凭证后面，凭证空白处注明是“更换发票，原发票作废”，不用再重新入一遍账了。

    借：主营业务收入

    应交税费—应交增值税（营业税）

    贷：应收账款（库存现金或者银行存款）

    当月开负数后重开的话，只要一借一贷应收账款即可，如果还有其他发票一道做一张凭证的话，这笔分录其实可以不必体现。

    收到负数发票应该如何做账?

    1、按负数发票冲销当月收入及销项税金,再按正数发票重新入账.正负相抵后无销项税及收入.

    2、负数发票即红字发票,只有发生退货时,而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明,本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票.

    3、开具负数发票(也就是红字发票),与开具正数发票的分录一样,只不过记账的金额要用红字(代表负数).

    收到负数发票的会计分录:

    借:应收账款…受票方(红字金额)

    贷:应交税费…应交增值税…销项税额(红字金额)

    贷:产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)

    负数发票重开的正数发票如何做账？红字发票冲红，重开蓝字发票如何做帐；收到负数发票如何做帐，是小编今天给大家带来的内容。通过上文的解读，大家是不是已经知道该如何做帐了呢？