补缴所得税滞纳金账务处理

补缴所得税滞纳金账务处理

答:例如:我公司于2008年10月份被税务机关稽查,查出2007年少交企业所得税30000元,并处以15000元罚款,滞纳金为2250元,请问如何进行账务处理?

答:调整所属年度损益

借:以前年度损益调整 30000

贷:应交税费-企业所得税 30000

结转

借:利润分配-未分配利润 30000

贷:以前年度损益调整 30000

计滞纳金与罚款

借:营业外支出 17250

贷:银行存款 17250

企业所得税滞纳金怎么计算

根据2001年5月1日实施的《税收征收管理法》第三十二条规定:"纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.滞纳金按天数计算,也就是每天按未缴税款金额的万分之五计算.用公式表示:滞纳金=未缴税款金额*0.05%*滞纳税款天.

1、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.

2、 在实际税收管理中,对于企业自查中,所补缴的税款同时也需要缴纳滞纳金.如《安徽省国税稽查系统税务检查查前告知及纳税人自查自纠办法(试行)》第七条 对自查确认的应补税款,由纳税人在自查期满后3个工作日内,自行向主管国税机关申报缴纳并按规定计算缴纳滞纳金,同时向主管国税局稽查局报送自查情况报告、《分税种分年度自查情况统计表》及相关完税凭证复印件.

以上就是补缴所得税滞纳金账务处理的全部内容,根据《国家税务总局关于企业所得税检查处罚起始日期的批复》(国税函[1998]63号)规定:"根据企业所得税暂行条例及有关规定,纳税人应按照规定期限报送年度企业所得税申报表.对年度企业所得税的检查,宜在纳税人报送年度企业所得税申报表之后进行.这种检查(包括汇算清缴期间的检查和汇算清缴结束后的检查)查补的税款,其滞纳金应从汇算清缴结束的次日起计算加收,罚款及其他法律责任,应按征管法的有关规定执行."想要获取更多的财务干货, 还请大家继续关注本网站的更新吧.