免抵税额需要做账务处理

免抵税额需要做账务处理

答:1、收到退税审批通知单后,

借:应收账款-应收出口退税款-增值税

应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

2、在收到出口退税时,

借:银行存款

贷:应收账款-应收出口退税款-增值税

免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分,这部分是不退税的.从另一个角度考虑,假如这部分退税,那么内销那部分就要交税.这样此部分不退,内销相应的部分也不交,就两相抵了.

"免、抵、退"政策的三种账务处理

一是,应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额.此时,账务处理如下:

借:应交税金---转出未交增值税

贷:应交税金---未交增值税

借:应交税金---出口抵减内销产品应纳税额

贷:应交税金---出口退税

二是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;

当留抵税额大于"免、抵、退"税额时,可全部退税,免抵税额为0.此时,账务处理如下:

借:应收补贴款

贷:应交税金---出口退税

三是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;

当留抵税额小于"免、抵、退"税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额.此时,账务处理如下:

借:应收补贴款

应交税金---出口抵减内销产品应纳税额

贷:应交税金---出口退税

以上就是免抵税额需要做账务处理全部内容,当期免抵税额是指当期名义免抵退税额减去当期实际应退税额之后的余额,其反映的是"免抵退税"企业当期从内销应纳增值税税额中抵减掉的那部分出口免抵退税额.再通俗地讲,是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额,也就是说企业的留抵税额不够退.更多财务相关资讯,敬请关注本网站的更新!