销项税和进项税相抵扣,会计分录怎么做呀?

销项税和进项税相抵扣,会计分录怎么做呀?

进时:

借:固定资产-税控机2490

借:应交税金-应交增值税-进项税 510

贷:现金 3000

销售时:

借:现金 1000

贷:主营业务收入 854.70

贷:应交税金-应交增值税-销项税 145.30(1000/(1+17%)*17%))

月末,销项税-进项税=应交增值税

145.30-510=-364.70,属留抵税款,可以抵顶下月应交税金

对于留底的小企业可作分录

借;应交税金-应交增值税-销项税145.3

应交税金-未交增值税364.7

贷:应交税-应交增值税-进项税510

应交税金-未交增值税在借方表示你多交的

进项税和销项税怎么抵扣?

根据税法规定,准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额:

纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款.

纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额.

购进中国粮食购销企业的免税粮食,可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额.

纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费),按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额.

生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额.

企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备,可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣.

销项税和进项税分别指什么?

所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税.

增值税是国家就增值额征的一种税.如果你是一般人纳税人,你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话),给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款.你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时侯(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款.实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫进项税0.204元叫销项税.用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.抵扣的前提是你是一般纳税人,有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣.

销售的产品产生的销项税减完进项,剩余的就是要缴纳的税金对吗?就算没有进项,只要给别人开了专票,就得交税金是吗?农产品也不列外吗?

增值税最简化就是销项税-进项税,小规模纳税人只有开票纳税,没有进项税.

如果不是免税项目,开了发票就要交税.

增值税的免税项目:农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品、销售自己使用过的物品.

销项税和进项税相抵扣,会计分录怎么做呀?感谢大家的收看,咱们这一期的内容给大家介绍完了,只有懂得并了解了税法,才能根据税收政策的调节作用进行生产经营活动.只有这样,才能更好的为生产经营活动保驾护航,不断发展壮大.