冲减以前年度计提的企业所得税分录怎么做

　　冲减以前年度计提的企业所得税分录怎么做

　　会计分录如下：

　　一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：所得税费用

　　二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

　　借：应交税费—应交企业所得税

　　贷：以前年度损益调整三、结转时：

　　借：以前年度损益调整

    贷：利润分配—未分配利润

　　企业所得税应该怎么计提?

　　所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　企业所得税提取分录：

　　1、提取时

　　借：所得税

　　贷：应交税金--所得税

　　2、结转时

　　借：本年利润

　　贷：所得税

　　3、上交时

　　借：应交税金--所得税

　　贷：银行存款等

　　企业得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》修正。

　　在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。

　　居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

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