跨年费用发票可以隔年吗

跨年费用发票可以隔年吗

可以的.跨年发票入账的情况有以下几种:

1、 跨年发票需要入账的当年已经做了汇算清缴工作,企业需做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

2、跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作,只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除,不用做专项申报.

会计收到跨年发票不用怕!我教你处理!

2019年已经到来,可是会计们却有了一个头疼的问题:跨年发票!因为发票跨月在税务处理上已经算是不大不小麻烦了,而遇到跨年发票,如何处理才不留隐患更是让会计人头疼的事情呢,听我们慢慢给大家讲解.

想要明确跨年发票能不能报销,首先要了解什么是跨年发票!

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跨年发票是什么?

两种情况下的发票属于跨年发票

1、如上述"老王"2018年1月份找"李会计"报销的2017年12月的发票,即发票开具时间是上一年度,却因各种原因未能在上一年报销(支付)做账,报销(支付)和做账时间却是在次年的发票

2、经济业务发生在2017年款项支付也在2017年度,到了2018年才收到对方开具的发票.例如公司支出的广告费、租赁费等.

跨年发票能不能报销?

一般情况下,会计处理遵循权责发生制原则,2018年取得的发票列支2017年的费用原则上是不允许的.但是发票跨年度报销的问题又是每个企业客观存在的.

所以跨年发票能不能报销这个问题,答案当然是:

能!

但是能归能,也不是任何一张发票拿过来就无原则的给你报销了,发票入账是有严格规定的,跨年发票的处理更是如此.对应以上两种跨年发票的情况,会计上应有不同的会计处理.

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跨年发票如何报销?

《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(国家税务总局公告2011年34号)第六条规定,企业当年实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

1、属于上一年度的费用发票到本年度才报账支付

根据以上34号文,对于此类跨年发票会计人应在上一年度结束前做好准备,在已知2019年会收到2018年度费用发票的情况下,财务部应提前通知各个部门尽量在年度结束前找财务报销!

如果出现实在无法按时报销,例如出差人员12月底出差到1月才归的情况,会计应让各部门提供本部门人员发票时间为2018年预计于2019年才可报销的费用金额预估数.

然后会计一方面根据预估的金额确认相关费用和相关负债.待相关人员在2019年报账时再冲减相关负债和调整相关费用金额.

注:如果费用金额较小,可以直接计作2018年的费用,如果金额较大,就要通过"以前年度损益调整"进行核算.

案例分享:

2018年的一张费用发票比如2000元的咨询费,去年忘记报销,去年也未计提,2019年想报销,应编制会计分录如下:

借:以前年度损益调整 2000元

贷:库存现金 2000元

计算多交的企业所得税:

借:应交税费-应交所得税 500元

贷:以前年度损益调整 500元

结转

借:利润分配-未分配利润 1500元

贷:以前年度损益调整 1500元

解析:跨年发票入账金额较大时不应计入当期损益,应通过"以前年度损益调整"科目处理.

2、属于上一年度的业务,但是收到对方开出的发票却是次年的

对于此类发票,补追是一个办法,但是太麻烦,根据34号文可做出下面处理:

将相关款项在2018年发生时直接计入相关费用,如果在次年即2019年5月31日前收到发票,可直接在2019年企业所得税汇算清缴时予以扣除.

若在2019年5月31前仍未收到发票,恭喜你,只能进行纳税调整然后等收到发票时再补追.

当然,一个有经验的财务人是不会允许发票延期半年才收回的,双方在开展合作时应约定好发票开出时间,将财务风险降至最低.

总结下来:

跨年发票可以报销,在发票认证期内也可认证,税务上可在所得税前扣除.

但是注意,时间久远的跨年发票就不能在所得税前扣除了!

跨年费用发票可以隔年吗?感谢大家的收看,我们今天通过学习,知道了跨年费用发票是可以隔年入账的,但是时间久远的跨年发票就不能在所得税前扣除了!这一点请大家注意,关于其他更多的会计资讯,尽在本平台的新闻资讯.