先收到发票后付钱怎么做账?

先收到发票后付钱怎么做账

一般情况下收到货物才会收到发票,货物的风险已经转移到购买方,货物的所有权也属于购买方,按销售准则的相关确认,这时候已经可以确认这笔业务形成应付账款的行为,具体的账务处理如下:

收到货物和发票时

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:应付账款

后期按约定付账款时

借:应付账款

贷:银行存款

这里的应付账款作为未付货款的一个中间性过度会计科目,起到桥梁性的作用.

应付账款会计科目的含义和运用:

应付账款是会计科目的一种,用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项.通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务,这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债.

应付账款的主要账务处理主要分以下几种情况:

(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票 账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值), 借记"材料采购"、"在途物资 等科目,按可抵扣的增值税额,借记"应交税费-应交增值税(进项税额)"等科目,按应付的价款,贷记本科目.企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记"应付账款",贷方转出"待处理财产损益"中相应金额

(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记"生产成本"、"管理费用 等科目,贷记本科目.支付时,借记本科目,贷记"银行存款 "等科目.

(三)采用售后回购 方式融资的,在发出商品等资产时,应按实际收到或应收的金额,借记"银行存款"、"应收账款 "等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)" 科目,按其差额,贷记本科目.回购价格与原销售价格之间的差额 ,应在售后回购期间内按期计提利息费用 借记"财务费用"科目,贷记本科目.购回该项商品等时,应按回购商品等的价款,借记本科目,按可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,按实际支付的金额,贷记"银行存款"科目.

要想明白先收到发票后付钱怎么做账,就要明白应付账款的真正含义和运用场景,今天小编就针对这个问题给大家引入了应付账款的概念和主要应运范围,大家可以把应付账款和其他应付款区分性的进行学习,更有利我们对应付账款的理解和运用.