小规模暂估成本会计分录

小规模暂估成本会计分录

服务业没有成本就直接按照费用结算即可,没必要暂估成本,因为暂估金额不能做税前扣除的,只有真实合法的取得的发票才可以做税前列支的依据.

材料暂估入库如何做会计分录

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录,简称分录.按照复式记账的要求,对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记录.

1、本月材料暂估:

借:原材料

贷:应付账款-材料暂估

2、到了下个月,如果还没确定下来,需要冲回:

借:原材料(红字)

贷:应付账款-材料暂估(红字)

3、如果发票过来了,按流程记账:

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款/银行存款

暂估入库的税务风险

如果发票是同一年收到,不需要做纳税调整.如果发票是在次年5月分前汇算清缴期内到,则应调整当年应纳税所得额.如果是次年5月31日以后收到票据,国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》2012年第15号,六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税.亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理.

小规模暂估成本会计分录?材料暂估入库如何做会计分录!服务企业跟其他类型不同,不是所有企业都能暂估成本,而且暂估成本的账务处理也比会计想象中的困难,会计在入账的时候应该要能分清楚避免账务发生错误.