补提以前年度折旧可以税前扣除吗

补提以前年度折旧可以税前扣除吗

《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外.

根据上述规定精神,对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用,如果企业会计上已作补提处理的,企业所得税不在补提年度调整,而应追溯到应当计提、摊销的年度进行税前扣除.会计上未作补提处理的,不得在税前扣除.

补提以前年度折旧的分录怎么做?

1、如果是前期差错,按差额补提:

a、补提时;借:以前年度损益调整; 贷:累计折旧;

b、结转时;借:利润分配--未分配利润; 贷:以前年度损益调整

2、如果是改变折旧方法导致的差额,由于前期并未做错,故不调整前期,直接按差额调整当期损益:

借:管理/销售/制造费用 贷:累计折旧

计提折旧,是公司财务处理时,预先计入某些已经发生、但是未实际支付的折旧费用.

计提折旧原则:当月新增固定资产当月不计提折旧,下月开始计提折旧;当月减少固定资产当月照提折旧,下月开始不计提.无形资产与固定资产恰恰相反:当月增加的无形资产,当月开始摊销;当月减少的无形资产,当月不再摊销.

补提以前年度折旧可以税前扣除吗?根据相关的文件规定,如果是补提以前年度的折旧在税务上是不可以进行税前扣除的.在会计上,补提就可以通过以前年度损益的科目来进行处理,贷累计折旧就可以了.上文的解答内容就介绍到这里了.