电子预付卡发票税率栏填写型号对吗

电子预付卡发票税率栏填写型号对吗

1、开票

售卡方向购卡方开具增值税普通发 票,发 票税率栏应填写"不征税".不得开具增值税专用发 票.如果误开了专用发票,则因为开具了抵扣凭证,要计缴增值税.而购卡方抵扣凭证系违规取得,不能抵扣.手续费、结算费、服务费、管理费等开票需要根据购卡方是否为一般纳税人,视情况开具专用发票或普通发票.

2、纳税

售卡企业发售单用途卡,或者支付机构销售多用途卡,通常是购卡方支付一定资金取得等值的预付卡.售卡方虽然取得了预收资金,但未实现销售,因此这笔预收资金不计缴增值税.然而,有些售卡方会收取一定的手续费、服务费、管理费等,这是实现了的销售收入,应当计缴增值税.适用税率应参照主营业务而定.

各种预付卡充值怎么账务处理?

1、购入或对单用途卡或多用途卡充值时:

借:预付账款,贷:银行存款.

2、购卡后使用时,根据实际业务类型:

借:生产成本\制造费用\销售费用\管理费用,

贷:预付账款.购买时,根据取得的发票入账,使用时,可根据使用的小票销账.

发票开错了怎么办

发票开错一般可以分为两种情况,

一、销货开票方的原因,例如金额、数量、税率填写错误;

二、购货收票方的原因,例如:对货物不满意退货或者对发票要求有变化,需要换票.

当月发现错误的,无论是普票还是专票,处理方法都是一样的,在税控系统中找到错误发票,双击,然后点击作废就可以了,然后根据需要可以重新开具.作废的发票联次要齐全,然后盖上公司统一的发票作废章.

如果是需要跨月作废发票,那么两种发票的做法是不同的,普票相对简单一些,只需要在税控系统中输入发票代码,然后开具红字发票(这个是需要一张纸质发票打印出来的),最后账务处理的时候把收入红冲掉就可以了,需要注意的是,如果开票当月有利润,且已经预交了所得税是无法退税的.

如果是专票跨月红冲就相对麻烦很多,打开税控盘后点击开具红字发票,就会出现下图所示的对话框,很多种情况,大家要根据自己的实际情况进行选择.需要注意的是,如果对方已经认证并抵扣的税款,一定要让购货方做进项税转出,否则后期出现任何问题都会追查到开票方这里.

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