进项比销项大加计抵扣附表四怎么填

进项比销项大加计抵扣附表四怎么填

假如之前没有在主申报表格23拦填写应抵减税额,那么在《增值税纳税申报表附列资料(四)》的期初数中填0,否则填写结转留下未抵减数.

由于这次是第一次使用,目前还没有碰到在实践中的操作,我讲的都是理论上的要求,则于网上申报软件都是外包公司开发,实际申报操作上不一定按理论上一致,这个要注意.

《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)填写说明

本表第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写,反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况.

本表第2行由营业税改征增值税纳税人,应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写,反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况.其他纳税人不填写本表.

1、本申报表适用于增值税一般纳税人填报.增值税A类企业使用浅绿色申报表,B类企业使用米黄色申报表.增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物,也使用本表.

2、本表"经济类型"栏,按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写.

3、本表"本期销项税额"中的有关栏次,接下列要求填写:

(1)特区内工业企业如有"一般销售"、"地产地销"、"免税销售"情况的应分别填列,除特区内工业企业以外的其它企业,不得填报"地产地销"栏,所有企业如有"出口货物"情况的都须申报.

进项比销项大会计分录:

月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税会计处理

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

办理增值税期末留抵税额退税需要符合的条件:

39公告规定,同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:

自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;

纳税信用等级为A级或者B级;

申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;

申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;

自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.

进项比销项大加计抵扣附表四怎么填.小编介绍到我们首先要知道可以抵扣的情况,然后按照上文的要求就行填写,具体的含义我们可以参考上文的具体内容,看完上文你学会了怎么办了吗,如果你有兴趣,可以关注官网更新!