工会经费所得税汇算如何填写

工会经费所得税汇算如何填写

A105050表 第7行"四、工会经费支出":填报纳税人本年度拨缴工会经费及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:

(1)第1列"账载金额":填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额;

(2)第2列"实际发生额":分析填报纳税人"应付职工薪酬"会计科目下的工会经费本年实际发生额.

(3)第3列"税收规定扣除率":填报税收规定的扣除比例(2%).

(4)第5列"税收金额":填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第1行第5列"工资薪金支出/税收金额"×2%与本行第1列、本行第2列三者孰小值填报.

(5)第6列"纳税调整金额":填报第1-5列的余额.

工会经费的账务处理

工会经费在进行处理时,需要分成两种不同的情况,具体处理方式如下:

1.公司建立了工会组织,税前可按照职工工资总额的2%的工会经费进行扣除,其中,扣除部分的40%向税务部门纳税,60%按月有各单位划拨给本单位工会.

【案例1】

小王的公司建立了工会组织,当月工资总额为150 000元.则,其可计提工会经费为:

150 000×2%=3 000(元).

其中,40%的部分需要上缴上级工会,60%的部分可划拨公司工会,具体计算如下:

上缴上级工会的部分:3 000×40%=1 200(元);

划拨公司工会的部分:3 000×60%=1 800(元).

则,会计分录编制如下:

借:管理费用--工会经费 3 000

贷:其他应付款--单位工会 1 800

其他应付款--上级工会 1 200

借:其他应付款--单位工会 1 800

其他应付款--上级工会 1 200

贷:银行存款 3 000

2.公司未建立工会组织,可以税前按职工工资总额的2%计提建会筹备金进行扣除.

工会经费所得税汇算如何填写?针对这个问题,小编在上文中进行了具体的解答.另外,对于工会经费在会计上的处理也是非常重要的,一般就是通过管理费用的科目来核算的.在税务上,工会经费也是可以进行扣除的.本文解答结束.