捐赠支出怎么申报增值税

捐赠支出怎么申报增值税

增值税:捐赠支出全部要视同销售处理,也要按视同销售计算交纳增值税.

企业所得税:公益捐赠,如果有收到红十字会等机构的收据,则可以按会计利润*12%限额扣除.

如果是非公益损赠,则不可以在企业所得税税前扣除.

例:某一般纳税人企业2020年3月通过红十字会,捐赠外购的不含税价为100万元的货物,纳税人最近时期同类货物的平均销售价格为100万,购入时取得增值税专用发票,税率为13%.假设企业当年利润总额为1000万元,上年允许结转以后年度扣除的捐赠支出10万元.

增值税与企业所得税均要做视同销售处理.由于该项捐赠行为没有特殊的规定,属于一般捐赠,因此要视同销售缴纳增值税,增值税按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定视同销售收入100万元,销项税额13万元;外购的货物企业所得税视同销售收入按被移送资产的公允价值100万元确定,视同销售成本为购入时的成本100万元.

为什么捐赠要算增值税

捐赠除法律可以扣除的项目外,都必须视同销售,按商品的平均售价缴纳增值税;这样就避免某些企业,通过捐赠的名义,把商品销售给别人而逃避缴纳增值税.

公益性捐赠是指纳税人通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关,向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠.

国家通过税收优惠的形式鼓励开展公益性捐赠.对于一些特定的公益性捐赠,税收上既允许捐赠支出全额扣除,又允许捐赠货物免缴增值税.对于这些特定的公益性捐赠,选择免缴增值税并不划算.

上文小编讲诉了捐赠支出怎么申报增值税,捐赠支出首先要分公益性捐赠支出和非公益性捐赠支出,小编提醒大家一定要熟知要求相关操作,这是企业在日常工作过程中一定要注意的,根据上文小编建议大家一定要在理解中记忆,以免再碰到类似问题!