跨区预交的企业所得税如何做账

跨区预交的企业所得税如何做账?

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

等下个月申报是抵减计提数

小规模纳税人的,平时预缴做借:应交税费-应交企业所得税 贷:库存现金,季度申报抵减计提;计提分录是借:所得税 贷:应交税费-应交企业所得税

对于跨地区经营,应当按照国税发[2008]28号《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》的规定,按照"统一计算,分级管理,就地预缴,汇总清算,财政调库"的办法计算缴纳企业所得税.

根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》(国税函〔2010〕156号)建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴.

跨区企业所得税,按企业所得的0.2%向项目所在地缴纳企业所得税.

建筑企业总机构在办理企业所得税预缴和汇算清缴时,应附送其所直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明.

预交企业所得税会计分录怎么做?

1、预交时

借:应交税费或应交税金 -所得税

贷:银行存款或现金

2、计提时

借:所得税 或所得税费用

贷:应交税费或应交税金 - 所得税

3、结转所得税

借:本年利润所得税 或所得税费用 - 所得税

贷:银行存款

企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额 ,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算.

跨区域进行交易的企业在进行预交企业所得税的时候,在进行账务处理时和一般处理差不多,但是需要注意缴纳企业所得税的地点以及当地的税务政策.本文对于"跨区预交的企业所得税如何做账?"的介绍到这里就全部结束了.如果还有其他的财务问题,可以上我们的网站咨询在线老师,直接与专业的会计老师联系指导.