多付的货款怎么做账

多付的货款怎么做账

借:应付账款--某某公司 (应付货款金额)

其他应收款--某某公司 (多付货款金额)

贷:银行存款

怎样做账

1、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证.

2、根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账.

3、月末,编制计提、结转的记账凭证.

4、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表.

5、根据记账凭证汇总表登记总账.

6、结帐、对帐.

7、编制会计报表.

8、定期进行资产清查.

会计人员做账时应该避免的误区有哪些?

1、把借贷相等当成填制会计凭证的唯一目的

填制会计凭证借贷肯定要相等,但是不能把借贷相等当做是唯一目的.实务中更多的需要思考借贷相等之外的其他事项.以下罗列做账需要考虑的事情.

A:审查票据真实性、合法性、合规性;

B:会计凭证各项要素是否填写齐备、准确;

C:报销是否符合公司内控制度和流程规定.报销程序是否合理,签字是否完备、审批权限是否适当;

D:审查票据要素(时间、地点、金额、票据号)与业务内容是否相符;

E:各项支出是否有预算,有预算的是否符合预算规定.超预算的是否有处理方案;

F:摘要填制是否便于日后查账和查询,数据是否便于日后提取和加工;

G:特殊事项是否按照制度,或者相关领导批准;

H:风险防范意识,填制凭证时一定要有税务风险、法律风险意识;

I:费用报销时就要有预算控制的意识.招待费、广告费等还要时刻关注是否超所得税扣除限额;

J:其他会计准则规定,企业管理会计的要求.

2、没有发票不会做账

由于我国税收管理过分依赖 "以票控税",给会计人造成会计做账必须要见到发票才能做账.没有发票不能入账.和没有发票入账了也不能税前扣除的误区.

没有发票当然可以入账,至于是否可以税前扣除那是税法的事情.实务中不少人把会计和税法搞混淆了.甚至出现见票做账,无票不入账,没有发票不会做账的状况.会计和税法的相关规定中都没有发票是唯一合法有效凭证的规定.会计人员不必把合法有效凭证等同于发票,同时当遇到税局人员只认可发票是唯一合法有效凭证时,需要据理力争.

那么还有一些不需要发票也可以税前扣除的.如下:

A:工资薪金,奖金;

B:社保费用、工会经费;

C:职工福利费;

D:银行借款利息支出;

E:鉄路部门票据(根据《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控》使用问题的公告》(国家税务总局公告2013年第76号)文件第一条第(二)款规定,中国铁路总公司及其所属运输企业(含分支机构)可暂延用其自行印制的铁路票据);

F:资产减值损失;

G:违约金支出;

H:罚款支出;

I:定资产计提折旧;

J:准备金(符合税务部门规定的各项资产减值准备,风险准备金);

K:给境外企业的劳务费用(涉及的劳务行为全部发生在境外,则不需要在中国缴纳营业税、企业所得税,因此不需要正式发票.企业凭借境外企业开具的账单、外汇管理局提供的支付外汇证明、合同等可税前扣除.);

L:其他符合规定的不需要发票的情形.

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