上年度多计提所得税本年度怎么处理

上年度多计提所得税本年度怎么处理

企业在计提所得税时,要做以下会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税

因此,如果在年度期末,也就是尚未完成年度结账之前,企业发现前提多计提了所得税,那么根据多计提的金额,做以下会计分录:

借:应交税费-所得税

贷:所得税费用

如果,企业已经完成了年度结账,对于年度多计提的所得税,需要通过以前年度损益调整会计科目进行调整,会计分录为:

借:应交税费-所得税

贷:以前年度损益调整(多计提部分)

同时,结转利润分配:

借:以前年度损益调整(多计提部分)

贷:利润分配-未分配利润

如果企业不仅在账面多计提了所得税,同时也已经预缴了相关税款,那么企业可以选择对多缴的税款退税或者抵缴以后年度所得税.

当企业申请退税,做以下会计分录:

借:其他应收款

贷:应交税费-所得税

当企业申请抵缴以后年度所得税,做以下会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税

企业所得税汇算清缴多缴税款,申请退税需要什么资料

提供已经交税的税单,已申报的所得税年度纳税申报表,退税的申请表就可以.

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定:"纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;

纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还."

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条第二款规定:"税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税,不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税."

以上内容解答了上年度多计提所得税本年度怎么处理,多计提的所得税我们可以申请退税.如果是上年度的,通过以前年度损益调整记账,具体的分录如上文所示,小编就讲到这了.本站持续更新海量知识,欢迎大家多多关注与学习.