支付境外费用如何扣缴所得税

支付境外费用如何扣缴所得税

答:境外单位如果属于非居民企业,按照企业所得税法第三十七条规定,非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人.税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴.故支付境外费用所得,其纳税义务应由扣缴义务人代扣代缴.

股息、红利等权益性投资收益和其他所得的源泉扣缴

《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》(国税发〔2009〕3号)规定:对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税,扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付时,应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税."到期应支付的款项"是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项.

扣缴企业所得税应纳税额=应纳税所得额×实际征收率(10%)

应纳税所得额依照企业所得税法第十九条规定计算:

--股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;

--转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;

--其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额.

扣缴义务人与非居民企业签订与上述所得有关的业务合同时,凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的,应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税(此处"不含税""含税"指的是企业所得税).营业税改征增值税试点中的非居民企业,取得上述规定的相关所得,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额.

支付境外培训费如何做账

答:如果是向境外支付培训费,首先要去税务局做代扣代缴所得税和营业税,然后依据形式发票付款.支付职工培训费会计分录为:

借:应付职工薪酬-职工教育经费

贷:银行存款

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照"工资,奖金,津贴,补贴"、"职工福利"、"社会保险费".

"住房公积金"、"工会经费"、"职工教育经费"、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算.

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