小规模纳税人怎么计提增值税

小规模纳税人怎么计提增值税

用本月的销售额剩以税率就是本月应交增值税额.

借:应交税费-应交增值税(转出末交增值税)

贷:应交税金费-未交增值税

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-应交城建税(增值税额乘以7%等于应交城建税)

应交税费-教育费附加3%

应交税费-地方教育费附加1%

销售取得收入为含税收入,用它/1.03*3%就是应缴增值税,缴纳增值税后计提

借:营业税金及附加

贷:应交税费-交城建税、应交教育费附加

小规模纳税人按所开发票金额交税,城建税按交增值税的7%计提,教育费附加按增值税的4%计提.

小规模纳税人月末无需计提应交增值税,应交税费的贷方余额,就是要交纳的税费.或者用销售额换算也能得出.

小规模纳税人还要关注营业额是否超过2万元(每月申报),季度是否超过6万元(每季申报).若是未超过,可免交附加税.

应交税费的主要账务处理:

1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",库存商品"等科目.

按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录.

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记"银行存款"等科目,贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出,按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出.

2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,

按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税--销项税额),按实现的营业收入,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目.发生的销售退回,做相反的会计分录.

3.实行"免、抵、退"的企业,按应收的出口退税额,借记"其他应收款"科目,贷记本科目(应交增值税--出口退税).

4.企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税--已交税金), 贷记"银行存款"科目.

5.企业本月月底有未交增值税,借记本科目(应交增值税--转出未交增值税),贷记:应交税费--未交增值税.下月缴纳时,借记应交税费--未交增值税 ,贷记银行存款.

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