国企会计分录怎么做

国企会计分录怎么做

国有企业收到上级一笔用于固定资产购买和装修的拨款,会计分录:

收到专项款时,

借:银行存款

贷:专项应付款

用于购置固定资产,

借:固定资产

贷:应付账款或银行存款

同时,

借:专项应付款

贷:资本公积

专项应付形成资产的,计入相关资产,增加资本公积,对未形成固定资产需要核销,不涉及企业所得税.

企业会计准则应用指南---会计科目和主要账务处理》

2811 专项应付款

一、本科目核算企业取得的国家指定为资本性投入的具有专项或特定用途的款项,如属于工程项目的资本性拨款等.

二、本科目应当按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算.

三、企业收到资本性拨款时,借记"银行存款"科目,贷记本科目.

将专项或特定用途的拨款用于工程项目,借记"在建工程"、"公益性生物资产"等科目,贷记"银行存款"、"应付职工薪酬"等科目.

工程项目完工,形成固定资产或公益性生物资产的部分,借记本科目,贷记"资本公积--其他资本公积"科目;对未形成固定资产需要核销的部分,借记本科目,贷记"在建工程"等科目;拨款结余需要返还的,借记本科目,贷记"银行存款"科目.

????本科目期末贷方余额,反映企业尚未转销的专项应付款.

计提和发放工资时候的会计分录怎么做

一、计提工资时

1、计提工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

2、计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

二、发放工资时

1、发放工资

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(个人部分

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

2、上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

3、上交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

例子:

假设个人所得税100,社保200,实发工资1000

计提时

借:管理费用(或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目)---工资 ?1300

贷:应付职工薪酬---工资1000

应付职工薪酬---社保个人部分200

应交税费---应缴个人所得税100

发放时

借:应付职工薪酬---工资1000

贷:银行存款(或库存现金)1000

缴纳社保

借:管理费用(或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目)---社保公司部分

应付职工薪酬---社保个人部分 ? ? ? ?200

贷:银行存款

缴纳个人所得税

借: 应交税费---应缴个人所得税 ? ?100

贷:银行存款 ?100

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