以前年度进项税额转出怎么做账

以前年度进项税额转出怎么做账

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-增值税检查调整

有关所得税

借:应交税费-所得税

贷:以前年度损益调整

交滞纳金

借:以前年度损益调整

贷:银行存款

结转利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

明细结转

借:应交税费-增值税检查调整

贷:应交税费-未交增值税

《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣.所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.

出口退税的进项税额转出分录

增值税出口退税行为中进项税额转出的运用分析:按照我国增值税条例规定,出口产品的增值税实行零税率,为出口产品所购进货物的增值税进项税额可以退回.但在实际工作中,进项税额只是部分退回,未退回的部分不能再抵扣,则应作进项税额转出处理.

[例5]A企业1月份购进外销商品一批,价款10000元,增值税1700元,合计11700元;该批商品全部外销,售价16000元.经计算,当期免抵税额900元,抵减内销商品应纳税额(假设为8500元),其余800元作为进项税额转出处理.则账务处理如下:

借:库存商品 10000

应交税金--应交增值税(进项税额)1700

贷:银行存款 11700

借:银行存款 16000

贷:主营业务收入16000

借:主营业务成本 10000

贷:库存商品 10000

借:其他应收款--出口退税 900

贷:应交税金--应交增值税(出口退税)900

借:主营业务成本 800

贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)800

以前年度进项税额转出怎么做账?上文就是全部的解答.总结来说,进项税额转出需要结转之前登记的应交税费,如果跨年度了,则需要用以前年度损益调整结转.好了,更多的学习资料,大家可以点击在线窗口获取,感谢您的关注.