已认证未抵扣的进项税月末怎么入账

已认证未抵扣的进项税月末怎么入账

不需要处理,继续做留抵处理,待以后有销项时继续抵扣.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税--转出多交增值税

企业应通过"应交税费"科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算.

该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费.

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书"先比对后抵扣"管理办法的增值税一般纳税人,取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额.

客观原因包括如下类型:

因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续.

税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣.国家税务总局规定的其他情形.

增值税专用发票的认证与抵扣是一回事吗?

不是一回事.

还抵扣抵扣,进项大于销项的自动转为留抵税额,留抵税额没有期限,以后期间均可以使用.

①如果你当月没有销项,你不想认证进项,这是可以的,在360天之内都是可以的,否则过期作废

②如果你已经认证了发票,但是当月没有销项,也是要抵扣的,这时抵扣的进项税额作为留抵税额在以后期间抵扣,没有期限

③如果你已经认证了进项发票,但是当月没有抵扣,那么这张发票就作废了,已经认证的发票是不可以放到以后期间抵扣的,只能当月抵扣.

注:要么先不认证,要么认证了当月抵扣.

感谢大家收看,作为会计一定要学好增值税、营业税、印花税、房产税等常用税种的相关规定和常识.今天由于时间关系,就给大家介绍这些,关于已认证未抵扣的进项税月末怎么入账?咱们下期接着讨论,大家千万不要迟到哦.