小规模减免的增值税怎么做账?

小规模减免的增值税怎么做账

小规模纳税人减免增值税后账务处理:

一、账务处理:

借:银行存款(现金)206

贷:主营业务收入200

应交税费--应缴增值税6

借:应交税费--应缴增值税(减免税款)6

贷:营业外收入(减免税款)6

二、相关规定:

依据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52号文件精神,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;具体财务处理如下:

借:银行存款(现金)

贷:应交税费--应缴增值税

(注:按3%征收率计算的增值税额)

借:应交税费--应缴增值税(减免税款)

贷:营业外收入(减免税款)

小规模企业计提未交增值税分录怎么做?

1、根据企业会计准则和税法的规定,小规模纳税人仅设置"应交税费-应交增值税"科目,不设置"应交税费-未交增值税"和"应交税费-已交增值税"科目,计提和缴纳都通过"应交税费-应交增值税"科目核算;

2、销售实现收入计提增值税时会计分录如下:

借:银行存款(或应收账款)

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

缴纳增值税时会计分录如下:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

小规模减免的增值税怎么做账?整体上来说,小规模纳税人如果享受了减免增值税的优惠政策后可以通过应交税费以及营业外收入的减免税款的明细科目来处理,关于小规模纳税人减免增值税的介绍就说到这里了,大家看完后还有什么问题的话欢迎你们来我们网站进行咨询,这里有很多相关的资料可以免费搜索.