小规模企业收到增值税专用发票怎么办

小规模企业收到增值税专用发票怎么办

一、不是一般纳税人取得的专票,在防伪税控认证系统中应该无法进行认证的.

1、公司可以到税局去确认一下一般纳税人资格认定批准的起始期.一般纳税人资格起始期以后取得的专用发票才允许认证抵扣.小规模纳税人取得的专票不能进行抵扣.

2、公司可以将发票退回销售方,商榷重新开具,销货方需要到税局申请开具红字发票通知单,然后进行红字发票冲销后重新开具.

3、未认证的增值税发票,稽核系统会清分为"滞留票",但不会影响企业正常申报.

二、小规模企业收到增值税专用发票,是不能认证的,发票的进项税是不能抵扣,跟其他发票一样入账的;

例如:小规模企业收到一张现金购买办公用品的增值税专用发票含税价100元,会计分录如下:

借:管理费用-办公费100

贷:现金

小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行简单办法计算应纳税额.

按照销售额(不含税)和规定的6%和4%计算应纳税额(现在为3%不区分工业商业),不得抵扣进项税额、可以去税局申请开具增值税专用发票.

小规模企业所得税用计提吗

小规模纳税人计提税金分录 、有个人所得税分录.

一、小规模纳税人所得税税率是20%.

二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税 .

2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%

三、会计分录:

1、计提分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、交税做如下分录:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、月底结转

借:本年利润

贷:所得税费用

新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%.

小规模纳税人企业所得税新规定

一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税.

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.

从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数.所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.

小规模企业收到增值税专用发票怎么办?小规模企业所得税用计提吗?根据相关的会计准则,是需要进行计提的.但小规模纳税人在经营的过程中如果月销售额没有达到规定中的税额,是可以免征增值税的,这也是政府税收优惠的一种.本文的解答就到此结束了.