现金流量分析主要包括什么

现金流量分析主要包括什么

现金流量表结构分析就是在现金流量表有关数据的基础上,进一步明确现金流入的构成、现金支出的构成及现金余额是如何形成的.现金流量的结构分析可以分为现金流入结构分析、现金支出结构分析及现金余额结构分析.

1、现金流入结构分析

现金流入构成是反映企业的各项业务活动现金流入,如经营活动的现金流入、投资活动现金流入筹资活动现金流入等在全部现金流入中的比重以及各项业务活动现金流入中具体项目的构成情况,明确企业的现金究竟来自何方,要增加现金流入主要应在哪些方面采取措施等等.

2、现金支出结构分析

现金支出结构分析是指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比.它具体地反映企业的现金用于哪些方面.

现金流且表与资产负债表比较分析

资产负债表是反映企业期末资产和负债状况的报表,运用现金流量表的有关指标与资产负债表有关指标比较,可以更为客观地评价企业的偿债能力.盈利能力及支付能力.

(一)偿债能力分析.流动比率是流动资产与流动负债之比,而流动资产体现的是能在一年内或一个营业周期内变现的资产,包括了许多流动性不强的项目,如呆滞的存货,有可能收不回的应收账款,以及本质上属于费用的待摊费用,待处理流动资产损失和预付账款等.它们虽然具有资产的性质,但事实上却不能再转变为现金,不再具有偿付债务的能力.而且,不同企业的流动资产结构差异较大,资产质量各不相同,因此,仅用流动比率等指标来分析企业的偿债能力,往往有失偏颇.可运用经营活动现金净流量与资产负债表相关指标进行对比分析,作为流动比率等指标的补充.具体内容为:

l、经营活动现金净流量与流动负债之比.这指标可以反映企业经营活动获得现金偿还短期债务的能力,比率越大,说明偿债能力越强.

2、经营活动现金净流量与全部债务之比.该比率可以反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力,这个比率越大,说明企业承担债务的能力越强.

3、现金(含现金等价物)期末余额与流动负债之比.这一比率反映企业直接支付债务的能力,比率越高,说明企业偿债能力越大.但由于现金收益性差,这一比率也并非越大越好.

(二)盈利能力及支付能力分析.由于利润指标存在的缺陷,因此,可运用现金净流量与资产负债表相关指标进行对比分析,作为每股收益、净资产收益率等盈利指标的补充.

l、每股经营活动现金净流量与总股本之比.这一比率反映每股资本获取现金净流量的能力,比率越高,说明企业支付股利的能力越强.

2、经营活动现金净流量与净资产之比.这一比率反映投资者投入资本创造现金的能力,比率越高,创现能力越强.径一致,净利润指标应剔除投资收益和筹资费用.

(三)销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入比较,可以大致说明企业销售回收现金的情况及企业销售的质量.收现数所占比重大,说明销售收入实现后所增加的资产转换现金速度快、质量高.

(四)分得股利或利润及取得债券利息收入所得到的现金与投资收益比较,可大致反映企业账面投资收益的质量.

现金流量分析主要包括什么?这一问题小编就给大家介绍到这了,希望大家熟练掌握这些知识以及相关知识,成为一个合格的会计人员.如果还有其他会计方面的疑问,欢迎点击小窗口向我们官网专业的老师咨询.