缴纳所得税的会计分录

缴纳所得税的会计分录

根据应纳税所得额乘以适用税率(一般为25%),计算应纳所得税额.分录为:

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

缴纳时:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

中国哪些人不需要缴纳个人所得税?

1省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金.

2 国债和国家发行的金融债券利息.

3 按照国家统一规定发给的补贴、津贴.

4 福利费、抚恤金、救济金.

5保险赔款.

6 军人的转业费、复员费.

7 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工 资、离休生活补助费.

8依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表, 领事官员和其他人员的所得.

9中国政府参加的国际公约,签订的协议中规定免税的所得.

10 经国务院财政部门批准免税的所得.

小规模纳税人报税需要注意什么

小规模纳税人报税是按季度申报的,但是有的报表是按月的,比如个税全员申报,社保申报,还有就是要注意销售额规定数额内免税的,减免的.进去看下报表基本上除了房产税、土地税没有就不需要申报,其他的没有经营也要申报的.

企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式:

按照月度或者季度的实际利润额预缴(第1行)

按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴(第18行)

按照经税务机关认可的其他方法预缴(第25行)

预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更.

目前大部分企业都用按实际利润预缴法,小编重点讲解一下

第2行:"营业收入"=主营业务收入+其他业务收入.

第3行:"营业成本"=主营业务成本+其他业务成本,不包括营业外支出和期间费用.

第4行:利润总额应是财务报表上的利润总额,直接按照利润表填写即可.

表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系.不等于营业收入-营业成本,这要清楚.

第8行:"弥补以前年度亏损",填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额(季报时可以弥补亏损)

第9行:实际利润额=利润总额「会计报表的利润总额」+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-固定资产加速折旧(扣除)调减额-弥补以前年度亏损.

感谢大家能在百忙之中来参加学习,今天我们学习了缴纳所得税的会计分录,但是关于缴纳所得税,还有许多大家注意的地方,相关的内容,我们已经给大家公布出来了,希望大家能把今天所学的会计知识好好的运用到工作中.