货运差额计税怎样做会计分录

货运差额计税怎样做会计分录

差额征税的账务处理:

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)"科目,贷记"主营业务成本"等科目.

小规模纳税人差额征税的会计处理

一、小规模纳税人差额征税的,营改增后还是照常执行.

执行差额征税是依照《营业税条例及细则》中的规定,可以实行差额征税的项目,如交通运输业、代理业等.

差额征税的计税额=(总金额-分包或分给他人的金额)/(1+3%)

普通征税=含税收入/(1+3%)

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

二、销售业务的账务处理

小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务

无形资产或不动产,应当按照应收或者已收的金额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目.按取得的收入金额,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"、"固定资产清理"、"工程结算"等科目;

按现行增值税制度规定计算的应纳增值税额,贷记"应交税费--应交增值税"科目.

发生销售退回的,应按照规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录.

以上就是关于货运差额计税怎样做会计分录的详细介绍,各位都学会了吗?"按差额方式确定计税营业额"是指以纳税人在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产时,以收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项后的余额为计税营业额.