暂估主营业务成本的账务处理

暂估主营业务成本的账务处理

当月的暂估入库 要在次月初冲回,包括结转的销售成本 做红字分录 等发票收到后 再做库存 结转成本 金额多了或少了,要做调整 你当时的分录没问题 下月初 要做相同的红字分录 按你说的意思,当时好像没有必要做暂估入库,因为要弥补亏损 盈利无所谓 那就把去年的利润调整了.

用以前年度损益调整科目 直接调整未分配利润先把应付账款和库存冲了.

借:库存商品负数;贷:应付账款负数

再冲未分配利润,借 库存商品;贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润

还有所得税的问题 汇算清缴要把这块税交了,你要弥补亏损 弥补后不知有没有利润.

暂估入库的未实现销售可以结转成本吗

可以结转成本,但是方法很复杂.

现在介绍一种"暂估入库的重复成本结转法"

在库存商品三级明细账的核算当中,有时会碰到暂估入库的情形.暂估入库,就是货物已到,发票帐单未到达企业,无法进行登记入库的商品.这时要按货物的数量估计一个金额月末登记入库,月初冲回.这只是一个理论上的方法.实际当中暂估入库的情形非常复杂,数量多、品种杂、时间长、价格不统一.

暂估入库的商品已经销售结转成本吗?

需要结转成本.

(1)没有收到进货发票,可以暂估入账:

借:库存商品(估价)贷:应付账款-暂估价

(2)销售时:

借:银行存款等贷:主营业务收入贷:应交税金-增值税(销项税额)

(3)按估价结转销售成本:

借:主营业务成本贷:库存商品

(4)收到进货发票后,先冲销估价入账分录:

借:库存商品(估价)(红字)贷:应付账款-暂估价 (红字)

(5)冲销按估价结转的销售成本:

借:主营业务成本(红字)贷:库存商品(红字)

然后,按发票价格作结转销售成本分录:

借:主营业务成本贷:库存商品

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