强化行业自律管理 维护社会公众利益

　　1月20－21日，注册会计师、注册资产评估师行业全国秘书长工作会议在北京召开。财政部副部长楼继伟、部长助理冯淑萍出席会议，并作了重要讲话。楼继伟副部长在讲话中指出，整顿和规范行业的发展，是搞好市场经济基础建设的一项重要内容。注册会计师、注册资产评估师行业在市场经济秩序的维护中，扮演着十分重要的角色，它的执业活动与社会公众利益、国有企业改革与发展、资本市场的发育完善等都息息相关。行业建设取得了可喜进步，同时也要看到，行业发展离市场经济的要求、离社会公众和政府的期望还有一定差距。作为行业主管部门的财政部和各级财政部门，必须切实履行法律赋予的职责，加强行业的行政监管，各级协会也需要进一步提高行业自律水平，建立完善行业自律管理体制，通过行政监管和自律监管的双重作用，提高行业水平，维护公众利益。冯淑萍部长助理在讲话中，从行业协会的起源、作用，对行业协会的定位、职责和发展方向进行了深入阐述，指出行业协会的一项重要职责是维护行业整体利益，最终目标是维护好社会公众利益，因此，各级协会要切实加强自律管理体制建设，通过丰富和完善自律性服务、监督、管理、协调的职能，推动行业的健康发展。

会议总结了2002年行业诚信建设工作，提出2003年全行业将继续坚持“以诚信建设为主线”的工作思路不动摇，全面推进《注册会计师、注册资产评估师行业诚信建设纲要》的实施，改变协会工作作风，提高服务意识，加快行业自律管理体制建设。重点做好“三个提高，两个改善，一个加快”工作，即：提高会员素质，提高队伍职业道德水平，提高行业执业质量；改善行业执业环境，改善执业机构内部治理；加快协会自律管理体制建设。

2002年，面对世界范围的财务欺诈事件给行业社会公信力带来的质疑，注册会计师、注册资产评估师行业以诚信建设为主线，发布实施《注册会计师、注册资产评估师行业诚信建设纲要》，制订《注册会计师职业道德规范指导意见》，实施业务报备制度和谈话提醒制度，密切关注变更事务所审计的业务质量，成功抵制了审计客户通过更换事务所换取有利审计意见的企图，行业独立性和职业道德水平有了明显改善。同时，各级协会通过开展多种形式的技术支持和指导工作，帮助从业人员提高执业质量和风险防范水平，在对2001年度上市公司年报审计中，有效挤压了会计信息中的虚假水分，体现了应有的职业精神。

会议认为，2002年行业诚信建设取得一定成效，行业形象有了较大改善，但要根本改变行业面貌，还要作长期、艰苦的努力。当前重点是提高行业的自律水平，健全和完善行业自律管理体制，充分发挥协会在行业自律管理中的作用。会议提出了行业自律管理体制建设的基本框架，一是以会员为中心建立行业自律管理体系，在做好为会员提供技术支持、法律援助、教育培训和改善执业环境等各项服务工作的同时，加强对协会会员诚信意识、职业道德和执业质量的自律监管和约束；二是健全协会自律组织体系，改进协会理事会组成结构，完善理事会议事规则，发挥理事会对行业重大问题的决策功能，指导行业发展，建立健全协会的专门委员会、专业委员会，通过委员会有效实现对行业、对会员的自律管理；三是加强协会秘书处建设，改进秘书处工作作风，加强秘书处工作机制、管理制度建设和队伍建设，提高秘书处的服务水平和管理水平。

中注协陈毓圭秘书长在会议上提出，当前协会加强行业自律监管的主要工作领域是：抓紧建立协会调查委员会、惩戒委员会和申诉委员会，完善行业自律监管的各项程序、规则和惩戒手段；按照《注册会计师、注册资产评估师行业诚信建设纲要》和《注册会计师职业道德规范指导意见》的要求，加强会员职业道德和执业标准遵循情况的监督检查，建立行业诚信档案，强化行业诚信建设和诚信管理工作；继续把关注年报审计中“炒鱿鱼，接下家”行为作为重点，密切关注上市公司更换事务所情况，对异常项目及时进行谈话提醒，警示风险，对出卖审计意见的行为，按自律监管的要求严肃查处；建立行业自律性的质量检查复核制度，制定发布执业机构内部治理建设指导意见，帮助事务所提高执业质量和内部管理水平，提高质量控制能力和风险防范能力。

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