资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填写

资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填写

答:资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明:

1.第1列"资产账载金额":填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.

2.第2列"本年折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额.

3.第3列"累计折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额.

4.第4列"资产计税基础":填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.

5.第5列"按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额":填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额,不含加速折旧部分. 对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除.第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额.

6.第6列"加速折旧额":填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额.

7.第7列"其中:2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额":根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)填报,为表A105081相应固定资产类别的金额.

8.第8列"累计折旧、摊销额":填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额.

9.第9列"金额":填报若不填写第6列则第2-5列的余额,若填写第6列则第2-6列的余额.

10.第10列"调整原因":根据差异原因进行填报,

A、折旧年限,

B、折旧方法,

C、计提原值,对多种原因造成差异的,按实际原因可多项填报.

汇算清缴报表怎么填?

加减纳税调整额后计算出"纳税调整后所得"(应纳税所得额),并据此计算年度应纳税额.因此,本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分.

纳税企业先按照会计核算结果填报相关收入、成本费用及利润情况.所得税汇算清缴中税法与会计的差异,要在会计利润总额基础上通过"纳税调整增加额"和"纳税调整减少额"栏次反映.

能够扣除的成本、费用首先需要满足"真实性"、"合理性"及"相关性"的要求.例如行政罚款、滞纳金就属于不能扣除的.

实际工作中,企业容易忽视的调整项目主要有:不合规票据列支成本、费用,不进行纳税调整.企业以"无抬头"、"抬头名称不是本企业"、"抬头为个人"、"以前年度发票",甚至"假发票"为依据列支成本、费用,这些费用违反了成本、费用列支的真实性原则,应当进行纳税调整.

资产折旧摊销及纳税调整明细表怎么填写?在上文小编介绍的内容当中,有几个问题是需要我们注意的,对比老的申报表,新的财务填报表格中删除了一些内容,就不再继续这些科目的核算以及处理了.好了,本篇文章全部给大家介绍完毕了,感谢阅读!