转小规模后留抵税额怎么申报

转小规模后留抵税额怎么申报

国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务局总局公告2018年18号,以下简称"18号公告")规定,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入"应交税费-待抵扣进项税额"核算.

转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产,自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的,统一调整转登记日当期(即一般纳税人期间最后一期申报)的销项税额、进项税额和应纳税额.具体处理方式,按照18号公告规定执行.

根据上述规定,一般纳税人转成小规模纳税人其增值税进项留抵计入"应交税费-待抵扣进项税额"核算,不需要填报小规模增值税纳税申报表.

代开或自开增值税专用发票的金额包含在季度销售额30万元内.因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.

上期的留抵税额怎么做账

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-应交增值税-未交增值税

贷:银行存款

一般公式

一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税

进项税留抵

本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.

留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.

已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.

好了,这就是转小规模后留抵税额怎么申报的说明,如果有留抵税额,直接计入待抵扣进项税下期继续抵扣增值税,不需要填写纳税申报表了,大家是否明白了呢?本站中有金牌答疑老师可以继续讲解,有需要的不妨点击小窗口咨询.