纳税检查调减进项税额会计分录

纳税检查调减进项税额会计分录

执行企业会计准则的,纳税检查补交增值税做会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出?

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本科目,贷记有关科目;待全部调账事项入账后,应结出本账户余额,并对该余额进行处理,处理之后,本账户无余额.

应交税费的会计处理

一般纳税人的账务处理

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况,增值税一般纳税人应当在 "应交税费"科目下设置 "应交增值税".

"未交增值税"、 "预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目."应交增值税"明细科目通常设置以下专栏:"进项税额"、"销项税额抵减"、"已交税金"、"转出未交增值税"、"转出多交增值税"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出".

小规模纳税人的账务处理

小规模纳税人核算增值税采用简化的方法,即购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注明的增值税,一律不予抵扣,直接计入相关成本费用或资产.小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产时,按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税(即应纳税额),但不得开具增值税专用发票.

不含税销售额=含税销售额 ÷(1+征收率)应纳税额=不含税销售额 ×征收率

小规模纳税人进行账务处理时,只需在 "应交税费" 科目下设置 "应交增值税"明细科目,该明细科目不再设置增值税专栏.

纳税检查调减进项税额会计分录?应通过"应交税费--增值税检查调整"科目.我们应该要注意调减增值税进项税额时的借贷方向.情况小编都介绍清楚了,需要了解企业会计制度的规定,如果你在实际操作中遇到什么问题,可以咨询本网的在线答疑老师!