未认证的进项税需要结转吗

未认证的进项税需要结转吗

如果是销售成本的话,有销售才结转,没销售不结转和进项发票没关系.如果是生产成本的话和进项税也没多大关系的,如果没进项发票而货已到可以作暂估入账,然后结转生产成本.

增值税属于价外税,除非开票时间超过180天,进项税未认证或已认证与采购成本无关.

未认证进项税额计入"应交税费-待抵扣进项税额"可以吗?

可以的.

将取得未认证进项发票入账,

1可以保证当月库存商品及时入账,如果当月发生销售,可以结转成本,不必再暂估入库.

2计入"应交税费-待抵扣进项税额",一方面不影响"应交税费-进项税额",另一方面次月注意将"应交税费-待抵扣进项税额"余额结转到"应交税费-进项税额"

明细科目无固定要求,总体原则就是便于企业核算监督即可.

"待抵扣进项税额"和"待认证进项税额"科目的区别是什么?

1、含义上的区别

"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.

"待认证进项税额"为应交税费二级科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额.

2、内容上的区别

"待抵扣进项税额"的具体内容有:核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.

"待认证进项税额"的具体内容有:一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额不得从销项税额中抵扣的.

3、会计分录的区别

"待抵扣进项税额"借记"应交税费-待抵扣进项税额"明细科目,贷记相关科目.交叉稽核比对无误后,借记"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费-待抵扣进项税额"科目.经核实不得抵扣的进项税额,红字借记"应交税费-待抵扣进项税额".

"待认证进项税额"借记"应交税费-待认证进项税额"科目,贷记"银行存款"等科目,经税务机关认证后,先转入"进项税额"专栏,借记"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费-待认证进项税额"科目.

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