发票金额比实际支付的金额大怎么做账

发票金额比实际支付的金额大怎么做账

发票金额大于付款金额,是很常见的事情.

主要有几种:

1、开票方(收款方)优惠,不计零头,但不愿做返利开红票手续;

2、报销人让开票方故意多开,以便报销时可以虚报.

账务处理时,应该按实际付款金额入账,发票金额大于付款金额的,不受影响.发票金额小于付款金额的,应该补足发票.

从管理上讲,应该严格审核采购项目金额,杜绝上面所讲的第二种情况发生.

《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》规定:

1、凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减.应冲减的进项税金计算公式如下:

当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金X所购货物适用的增值税税率

2、普通发票,做营业外收入,交所得税.

发票金额和收款金额不一致怎么办?

开发票金额与实际到账金额不一致时,按实际业务确认入账.

收款时:

借:银行存款(实际收到的款)

财务费用/销售费用 (扣掉手续费部分 )

贷:应收账款 (账面应收金额)

【报销专用发票】

相反,比较复杂的就是取得专用发票,涉及到比对认证的,可能稍微麻烦.比如,某一般纳税人企业,老王负责采购,预支1万元,去购买一台打印机.事后,购入打印机,收到专用发票,注明的金额是10000元,相关税额是1300元.

这种情况下,购置打印机,取得专用发票,需要比对,不能乱记账,只能按发票记载的金额及税额核算.发票价税合计应支付11300元,按理,应支付11300元;报销只能报销10000元,我想,老王不会垫付1300元,也就是说实际支付10000元.

问题来了,这怎么办?发票与报销之间差额部分,记入营业外收入.

会计分录如下:

①老王预支款项时

借:其他应收款 10000

贷:库存现金 10000

②购入打印机,报销时

借:固定资产 10000

应交税费--应交增值税(进项税额)1300

贷: 其他应收款 10000

营业外收入 1300

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