开具负数发票如何做账

开具负数发票如何做账

将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字

例如:

1月份分录:

借:应收帐款11700元

贷:销售收入10000元

应交税金-销项税金1700元

在2月份时附负数发票做的分录

借:应收帐款-11700元

贷:销售收入-10000元

应交税金-销项税金-1700元

报税时将负数发票的剩余联,连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样,报税后保存好以备后查.

进项红字发票怎么账务处理

在原进项发票收到时

借:库存商品或原材料

借:应交税费-应交增值税-进项税

贷:应付帐款或银行存款

收到进项负数发票时

借:应付帐款或银行存款

贷:库存商品或原材料

贷:应交税费-应交增值税-进项税转出

取得进项税销售折让负数发票处理:

首先要购货方先在税控发票开票软件里开具红字增值税专用信息表,上传到国税服务器后打印带有信息表编号的红字增值税专用信息表;然后贵公司根据信息表编号来开具红字发票.

取得红字发票,不用认证,只要将以前取得发票做的分录,冲减即可,不过进项税额做进项税额转出处理.

假设购买材料100,进项税额17

借 原材料 100

应交税费-应交增值税-进项税额 17

贷 应付账款 117

假设取得销售折让发票,材料-20,进项税额-3.4,将上面分录对冲即可.

借 应付账款 23.4

贷 原材料 20

应交税费-应交增值税-进项税额转出 3.4

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