收到分包工程的发票怎么做账

收到分包工程的发票怎么做账

(差额计税) 借:在建工程

应交税费-应缴增值税-进项税额

贷:工程施工

付款时: 借:工程施工

贷:银行存款

劳务分包发票抵扣的分录

这是涉及营业税的一个比较典型的问题.

一、《营业税暂行条例》第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用.但是,下列情形除外:

纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额.这是你可以抵扣了我司的工程款税金,实际缴纳税金就少了的理论依据.注意实践中,如何让税务机关同意劳务分包使用3%的营业税率,需要仔细斟酌和良好沟通.

二、你的分录借:工程施工贷:银行存款,显示这部分劳务收入你已经确认为工程成本,没有作为收入的扣除,也就是没有扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额.当然施工单位因为收入、产值、业绩的需要,通常这样操作,以合同标的全额作为收入.

三、然后拿这发票去抵扣了我司的工程款税金,实际缴纳税金就少了,显然你不再因为给建设方开具发票而重复缴纳分包工程的税金.

收到分包发票借记在建工程和应交税费,贷记工程施工即可,这就是收到分包工程的发票怎么做账的答案,本文还为大家解答了劳务分包发票抵扣的问题,相信能为大家提供一点帮助,更多的建筑方面的税务实操内容请持续关注本站的更新.