直接免税的会计分录

直接免税的会计分录

增值税免征是指某项应税行为,应征增值税,但因为销售额符合国家免征额度规定的,不征收增值税.此类收入免征增值税,属于政策优惠,但发票开具时,要注明税率.

譬如某小规模企业销售电脑配件,月收入10300元,按"小微企业税收优惠"规定,月收入不足3万或按季申报不足9万,免征增值税,会计分录如下:

计提:

借:货币资金 10300

贷:主营业务收入 10000

应交税费 300

免征:

借:应交税费 300

贷:营业外收入 税金优惠 300

申报时:

借:货币资金 117000元

贷:主营业务收入软件收入 100000

应交增值税 销项税额 17000

计提应退税额:

借:其他应收款 软件产品退税款 7000

贷:营业外收入 7000

注:该类退税收入属于政府补贴的免税收入,不需缴纳企业所得税,所得税汇算清缴时请注意调整.

增值税免税的项目

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税:

1.农业生产者销售的自产农产品

农业:种植业、养殖业、林业、牧业、水产业

2.避孕药品和用具

3.古旧图书:向社会收购的古书和旧书

4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

7.销售的自己使用过的物品.自己使用过的物品,是指其他个人自己使用过的物品

拓展资料:

《中华人民共和国增值税暂行条例》是一个为征收增值税而暂时发布的条例.征收对象为"在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人".新增值税条例及细则经修订后从2009年1月1日起实施.

这就是直接免税的会计分录,因为这种免税是国家政策,可以算国家补贴补助,那么就通过营业外收入核算,这是免税的情况.如果是减免税,在核算一些税收的时候,都是通过应交税费这个科目处理,如需了解的,请前往官网查阅哦.