销售方销售折扣的账务怎么处理

销售方销售折扣的账务怎么处理?

1、销售折扣即商业折扣,是企业为促进商品销售而给予的价格扣除

例如某公司3月份实现销售商品10000件,商品标价每件20元,每件实际成本为12元,税率17%,并给予购货方10%的销售折扣.

借:应收账款210600

贷:主营业务收入180000(10000*20*0.9为折后的金额)

应交税费-应交增值税(销项税)30600(180000*17%)

借:主营业务成本12000

贷:库存商品120000

2、销售折让指企业因售出的商品质量不符合要求等原因在售价上给予的减让.

如果销售折让发生在确认销售收入之前,则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认,若已确认收入应在发生时冲减氮气销售商品收入,还应按规定冲减已确认的销项税.

收供货单位的销售折扣应该冲减进货成本.

进货时:

借:原材料或库存商品

借:应交税金-应交增值税-进项税

贷:应付帐款或银行存款

收供货单位的销售折扣,并开来了折扣发票

借:原材料或库存商品(红字)

借:应交税金-应交增值税-进项税(红字)

贷:应付帐款或银行存款  (红字)

按发票折扣后的金额记入每一种产品的成本,因为入账是凭发票的金额记的,所以,根据发票的金额登记每种物料的成本,物料发票是物料入账的唯一依据.

销售折扣与折让应该如何做帐?

折让直接冲减收入、销项税和应收账款.如果是现金折扣时,总额列收,现金折扣直接计入财务费用,同时冲减应收账款;如果是商业折扣时,是按照总额减去商业折扣后的净额列收,商业折扣不再单独作处理.

销售折扣,是指企业采用赊销方式时,鼓励消费者多买而采用的销货折扣.

折让就是冲减已有的金额,既增值税发票已开且不能作废,这样的话,由购货方出具证明,向税务机关申请开具红字增值税发票进行折让冲销.指企业因售出商品的质量不合格或订单的金额大,去掉零头(如:1000023.00RMB 买家要求23元去掉)等原因而在售价上给予的减让.

一般遇到这种情况的,都是从销售方销售折扣的账务处理角度出发进行处理的,但是本文为了让大家更加全面知道整个过程的处理,把对方企业接受了销售折扣的会计处理也写出来了,分别进货,接受销售折扣与收到发票整个过程进行整理介绍.那么本篇文章的介绍到这里就结束了,更多精彩的会计知识想要了解可以到我们网站进一步查看.