退货税金会计分录

退货税金会计分录

公司若发生退货事项,可按下面几种方式处理:

设置"应交税金-应交增值税"多栏式明细账的,可用红字冲销多栏式明细账已登记的同样金额的分录.

未设置多栏式明细账的,可按购进时的会计处理做与对应科目相反的会计分录.

[例]某公司为小规模纳税人,销售产品取得的收人额为60000元(不含税),但时隔不久,产品因与合同要求不符而被对方退回,该产品的销售成本为48000元,按双方签订的合同,该公司还负担了该批商品往返的运杂费5000元.

公司应做的会计分录为(此处考虑用红字冲销法):

借:银行存款 ? 68 600h

贷:主营业务收入 ?60 000

应交税金--应交增值税 ?3600

营业费用 ? 5000

将退回产品入库时的会计分录为:

借:产成品-某产品 ?48000h

贷:主营业务成本 ?48000

通常发生退货或换货的原因主要有:

1、协议退货

与仓库订有特别协议的季节性商品、试销商品、代销商品等,协议期满后,剩余商品仓库给予退回.

2、有质量问题的退货

对于不符合质量要求的商品,接收单位提出退货,仓库也将给予退换.

3、搬运途中损坏退货

商品在搬运过程中造成产品包装破损或污染,仓库将给予退回.

4、商品过期退回

食品及有保质期的商品在送达接收单位时或销售过程中超过商品的有效保质期,仓库予以退回.

5、商品送错退回

送达客户的商品不是订单所要求的商品,如商品条码、品项、规格、重量、数量等与订单不符,都必须退回.

仓库接受退货要有规范的程序与标准,如什么样的货品可以退,由哪个部门来决定,信息如何传递等等.

仓库的业务部门接到客户传来的退货信息后,要尽快将退货信息传递给相关部门,运输部门安排取回货品的时间和路线,仓库人员作好接收准备,质量管理部门人员确认退货的原因.一般情况下,退货由送货车带回,直接入库.批量较大的退货,要经过审批程序.

应收账款

A、发生: 借:应收账款-X公司(扣除商业折扣额)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税)

B、发生现金折扣: 借:银行存款(入帐总价-现金折扣)

财务费用

贷:应收账款-X公司(总价)

C、发生销售折让: 借:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税)

贷:应收账款

D、计提坏账准备 (备抵法) 借:管理费用-坏帐损失

贷:坏账准备

注:如计提前有借方余额,应提数=借方余额+本期应提数;

如计提前有贷方余额,应提数=本期应提数-贷方余额(负数为帐面多冲减管理费用).

E、发生并核销坏账: 借:坏账准备

贷:应收账款

F、确认的坏账又收回 : 借:应收账款 同时:借:银行存款

贷:坏账准备 贷:应收账款

《会计》与《税法》坏账准备计提基数的区别:

A、会计:"应收账款"+"其它应收款"科目余额,不论是否购销活动形成

B、税法:"应收账款"+"应收票据"科目余额,仅限于购销活动形成的

退货税金会计分录?从事会计工作一定要积极的参与税务部门的新法规政策的学习,对于通知到的培训讲座一定要去参加,学习对自己是一个深化提高的过程,而且在实际操作中很多减免税的政策都是需要交流沟通才能够获得信息的.