销项税抵扣进项税如何会计分录

销项税抵扣进项税如何会计分录

可以用增值税账务处理和月末转结来做凭证.

一、增值税帐务处理

1、发生销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应纳增值税-销项税额

2、购进原材料来时

借:原材料

借:应纳增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

3、如果当月有进项税额转出

借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷:应纳增值税-进项税额转出

二、月末结转

1、月末,增值税经计算为应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则:

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

次月交纳时:

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款

2、月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税金--未交增值税

3、月末,增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂时就不用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.

销项税怎么用进项税抵扣?

进项税在你拿到发票的六个月之内必须抵扣,否则为作废,在此期间一般是拿到发票就应该抵扣,或者按照对应的销售货物的进项抵扣税款,但是一般单位为了合理避税,合理分配,按月抵扣进项税的,如果你有累计的进项税,可以一次抵扣完了,留抵税额慢慢抵扣.但是前提是你必须要在税务局抵扣,不能说发票在手里就算累计的没有抵扣.

当月实现多少销项税额就抵扣进项税额后剩余的应缴纳的税额必须是当月缴纳,而不是等到以后发生进项税再抵扣.

以上就是小编整理的关于销项税抵扣进项税如何会计分录的内容,阅读上文后我们已经知道对于销项税抵扣进行税我们需要在拿到发票的6个月之内进行操作,否则就是失效了.可以依照你的税款进行抵扣,累计的进行税可以一次抵扣,留抵税额也可以慢慢抵扣,具体的操作就看你们的实际情况来决定.