总包抵扣分包发票流程

总包抵扣分包发票流程

分包人应先按照分包营业额在工程所在地申报纳税,由当地税务机关开具分包发票给分包人.总包人再持分包合同、分包发票等资料在工程所在地按照总包取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额申报纳税,经税务机关审核批准后,可以开具总包发票.

总包没抵扣分包发票怎么办

分包单位开的发票给总包方,分包方应做分录:

借:应收账款

贷:工程结算

假设工程进度与工程结算进度相同,结转工程收入、成本.

借:主营业务成本

借:工程施工-合同毛利

贷:主营业务收入根据分包方开具发票的金额及相应计缴的税金入

借:营业税金及附加

贷:应交税金\其他应交款

如果征得发包方的同意并签订三方分包合同,由分包的企业直接开发票给发包方并结算工程款;如果没有三方合同,分包方开发票给你,你再开发票给发包方,结算工程款.

对已完成建筑业纳税人认定的单位或个人,其承揽的单项工程项目金额在30万元以上的或单项工程项目金额在30万元以下但存在分包的,应当办理建筑工程项目登记.承揽的工程项目属重大工程的,应当先在网站办理项目信息的预登记,并持下列资料到主管税务机关办理工程项目确认登记:

⑴《建筑安装工程项目信息报备表》;

⑵《建筑业工程施工合同》原件及复印件(可按税务机关的要求复印部分关键页面);

⑶税务机关要求提供的其他有关资料,如:《中标通知书》、《开工报告》等建筑业工程项目证书、《建筑业工程项目施工许可证》等.

建筑总包分包如何开具发票?

分包工程中的发票开具:

第一、分包人是个人,只能到当地税务部门代开增值税专用发票,总包只能抵扣3%;

第二、分包人是小规模纳税人,则分包人向总包只能开具建筑业增值普通发票,总包不可以抵扣进项税;

第三、分包人是一般纳税人,则分包人向总包开具建筑业增值专用发票,总包可以抵扣进项税;

第四、分包人是被挂靠的一般纳税人, 则总包应向被挂靠方支付工程结算款并向挂靠方索取建筑业增值专用发票.

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