上期留底的进项税额如何抵扣

上期留底的进项税额如何抵扣

如果上月有留抵税款,本月在报税时,和本月进项税相加作为本月进项抵扣.

上期留抵税额,当然要算在本期可抵扣的进项税额中了,留抵的意思就是留到以后会计期间抵扣.

留抵增值税进项本期不能抵扣的怎么填表

一、留抵增值税进项本期不能抵扣,可以作为下期留抵税额,保留在期末留抵税额项目.

二、税务总局发布《关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告》(国家税务总局公告2016年第75号)对增值税一般纳税人留抵税额有关申报口径进行调整.根据文件规定,申报表主表第20栏"期末留抵税额""一般项目"列"本年累计"中有余额的增值税一般纳税人,在本公告发布之日起的第一个纳税申报期,将余额一次性转入第13栏"上期留抵税额""一般项目"列"本月数"中.

三、上期留抵税额是填制增值税纳税申报表时所牵涉到的一项抵减项目,其实质是指上月应该缴纳的增值税为负数,也就是说增值税的进项大于销项后形成的差额,需要税务局返还的部分,而作为税局不可能将上交到国库的税收退出来,为解决此问题,采取的一种变通方法,同意将以前(本月之前)应退还企业的多交部分税金转到本月,视同本月的进项对待,可以进行抵减,为区别清楚,故在报表上特别增加"上期留抵税额"栏次.

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